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外贸综合服务企业税收风险防控

2021-12-29

外贸综合服务企业税收风险防控

转自明哥说税  2021-12-29 10:01

一、外贸综合服务企业出口退税业务现状

二、基本规定:
1.重磅|商务部等五部门发通知以促进外贸综合服务企业健康发展
2.重磅|税务总局出台外贸综合服务企业出口退税新政策
3.浙江省 接地气,通下情︱浙江国税出台全国首个实施综服企业代办退税政策配套措施的公告
浙江省《关于明确外贸综合服务企业代生产企业办理出口货物退(免)税事项有关问题的公告》的政策解读

新规定:浙江三市推行出口货物退(免)税备案单证无纸化(即数字化)管理


三、政策支持
(一)国务院:
1.2019年 稳就业:加快跨境电商综试区建设,做大做强外贸综合服务企业

2.2021年7月 10日 国务院办公厅关于加快发展外贸新业态新模式的意见

四、深入推进外贸服务向专业细分领域发展

 

(十二)进一步支持外贸综合服务企业健康发展。落实落细集中代办退税备案工作,提高工作效率。对已经办理代办退税备案但尚未进行过首次申报退(免)税实地核查的生产企业,在收到首次委托代办退税业务申报信息后,进一步提高实地核查工作效率。引导外贸综合服务企业(以下简称综服企业)规范内部风险管理,提升集中代办退税风险管控水平。进一步落实完善海关“双罚”机制,在综服企业严格履行合理审查义务,且无故意或重大过失情况下,由综服企业和其客户区分情节承担相应责任。到2025年,适应综服企业发展的政策环境进一步优化。(商务部牵头,海关总署、税务总局按职责分工负责)


3.2021年12月 国常会:确定跨周期调节措施 推动外贸稳定发展加快出口退税进度,把退税平均时间压缩至6个工作日以内;进一步鼓励跨境电商等外贸新业态发展。


(二)浙江省
1.2018年12月 浙江省商务厅等七部门关于加快外贸综合服务企业健康发展有关工作的通知(二)税务部门:落实好税务总局对外综服企业出口退(免)税的管理办法,明确外综服企业开展的代理退税业务,可由外综服企业代生产企业集中申报出口退税,生产企业为退税主体,承担主体责任,外综服企业承担相应的连带责任。优化对外综服企业的退税服务,指导外综服企业做好出口退税风险防控工作。加快对委托代办退税生产企业首次申报出口退(免)税的实地核查工作。
2.全国首个!浙江发布地方标准《外贸综合服务企业服务规范》5.符合税务部门监管要求

四、背景:
中办 国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》(一)(三)(二十)
六部门解读联合打击虚开骗税新行动

五、风险案例
四骗税分子以头部外综服企业、央企、民企名义,骗取出口退税1400余万元
供应链公司风控必读︱选择出口合作客户需谨慎,出口退税风险管理需跟上
某知名外综服企业虚增境外销售价格
某供应链公司虚增巨额出口收入,无关骗税
某上市公司子公司出口虚增业务获得出口退税、虚增净利润近60亿元
海派系又暴雷:海派通讯因巨额偷税骗税被罚巨款 并被停止出口退税权三年
18亿出口退税款:北京侦破将贵金属元器件伪装高科技产品的特大骗税案 首次成功从吉尔吉斯斯坦引渡逃犯回国
贵金属出口骗税新动向:人为降低电子产品的黄金原材料成本比重
不含有黄金的视觉训练仪和变流器以含有黄金的高价出口销售至香港公司骗取出口退税案
表面上出口电子器材(假靶材?),实际却是走私出口黄金,并借此骗取出口退税

新动向:
利用软件产品税收优惠政策骗取出口退税
宁波“6·10”利用软件企业即征即退优惠政策骗税案细节曝光
享受软件产品税收优惠政策的含铂金电子产品骗税大案

出口退税红色预警︱送上门的出口手机业务能不能做
风险警示︱多家知名供应链公司涉足苹果手机出口香港业务
苹果手机出口复走私回流,警方如是说
出口退税纠纷案:祸起出口苹果手机到香港
撕开利用手机骗取出口退税特大案的惊人内幕
遵义侦破近6亿元金额出口手机骗税案

 

 

六、风险应对

 

理清外贸综合服务的不同口径

 

规范与发展的关系

 

国办发文,支持外贸企业发展海外仓、外贸综合服务、保税维修等新业态新模式透过“税眼” 看外贸新业态新模式